《電鰻財經》 電鰻號/文
《電鰻財經》關注到，2024年1月31日，深交所對(以下簡稱“施美藥業”)在創業板首發上市申請發出第2輪稽核問詢函。
擬募資6.08億元投資擴產
據悉，施美藥業是一家以研發為核心驅動力的創新型醫藥企業，專注於仿製藥、改良型創新藥、創新藥的研發、生產及銷售，並向客戶提供自主研發技術成果轉化、受託研發(CRO)、定製化生產和委託加工(CDMO)等一站式綜合服務。
施美藥業的核心業務主要包括醫藥研發與定製化生產業務和化學藥製劑生產銷售業務，公司聚焦於手性降三高藥物、腎病及血透藥物、精神神經類藥物、罕見病及兒童藥物、皮膚外用藥物、男科及生殖健康藥物、維礦類藥物等“大病種、大市場、大品種”疾病領域，透過“首仿、搶仿、高難仿”的差異化研發策略，採用“自主立項、自行研發、自我申報、擇機轉讓”的商業模式，形成了多環節、多領域的服務和經營能力。
施美藥業 募集資金運用概況
此次，施美藥業擬募集資金約6.08億元，所募資金擬投向手性降壓藥物研發及產業化建設專案、山東創新藥物研發、製劑生產基地建設專案及山東科新原料藥生產基地建設專案。
收購山東創新股權引關注 6200萬商譽壓頂
施美藥業 商譽的構成
《電鰻財經》關注到，截至2023年6月末，施美藥業的商譽賬面價值為6,222.23 萬元。而2 020-2022年及2023年上半年，施美藥業實現歸屬於母公司所有者的淨利潤約為1931.02萬元、5153.65萬元、7558.31萬元、9958萬元。施美藥業在招股書中指出，公司商譽為非同一控制下收購(以下簡稱“山東創新”)股權時形成。
施美藥業 第1輪稽核問詢函回覆
交易所在給施美藥業的首輪問詢中指出，2016 年，施美藥業收購山東創新100%股權，山東創新主營業務為仿製藥研究與開發、一致性評價、創新藥研發等，購買日山東創新可辨認淨資產公允價值為 1,677.77 萬元，公司將此次股權交易價格 7,900.00 萬元與收購日山東創新可辨認淨資產公允價值 1,677.77 萬元之間的差額確認商譽 6,222.23 萬元。
2018 年 12 月施美藥業將山東創新 100%股權整體作價 1 億元轉讓給實際控制人江鴻、鴻匯投資以及鴻康投資，2019 年 11 月施美藥業又以原價從江鴻、鴻匯投資以及鴻康投資購回山東創新 100%股權。
針對上述情形，交易所要求施美藥業說明 2018 年將山東創新 100%股權出售給公司實際控制人後於 2019年又將山東創新 100%股權購回的原因及合理性。
施美藥業在回覆中指出，公司轉讓山東創新股權後再次購回具有合理性，其中購回山東創新股權，有利於規範關聯交易、最佳化公司治理、確保規範運作。
目前，交易所已對施美藥業發出第2輪稽核問詢函，《電鰻財經》將對該公司後續發行進展保持關注。
《電鰻快報》
