諮詢費不是有發票就能入賬的，一不小心就引來稅局的追查！來看看下邊的案例和給大家的提示！
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01
大額諮詢費入賬
被稅局追查！
案例一：某市稅局在發票協查中查到受票方從新疆一公司取得400萬元諮詢費普通發票數張，並已經入賬。
借：管理費用-諮詢費400萬元
貸：銀行存款 400萬元
稅局質問該受票方企業負責人，400萬元諮詢費你到底諮詢的是什麼？
企業負責人答非所問、閃爍其詞。
經查：該公司採用假髮票入賬、偽造銀行轉賬流水等方式，虛構與新疆企業的諮詢服務業務，虛列成本，偷逃企業所得稅。
針對該企業違法行為，稅務機關依法對其作出補繳稅款、加收滯納金並處1倍罰款共計200餘萬元的處理決定。
案例二：重慶市稅務機關在北京市稅務機關的大力協助下，查實重慶F投資有限公司以虛構業務專案、假髮票入賬、虛增成本方式，隱匿收入1116萬元。稽查人員審閱了重慶F公司的電子賬目，在分析管理費用時，一筆業務引起了稽查人員注意，企業2015年8月的7號憑證、22號憑證顯示，該企業透過銀行向北京X公司分別支付諮詢服務費400萬元、390萬元諮詢費。
企業為何要向X公司支付790萬元大額諮詢費？
稽查人員隨即要求重慶F公司提供這兩套憑證及附後的詳細原始附件資料。
審閱原始附件發現：790萬元服務費由9張增值稅普通發票組成，由北京X公司於2015年8月26日開具，憑證附件的銀行轉賬支票存根聯表明，重慶F公司於8月31日將790萬元匯入了北京X公司賬戶。
對於這項支出，重慶F公司的解釋是，因為北京X公司為其策劃並代理了一個借款業務專案，這是按照市場行情向其支付的中介服務費。稽查人員沒有輕信對方的解釋，繼續對業務各方資訊進行稽核分析。
經查，重慶F公司採用假髮票入賬、偽造銀行轉賬存根等方式，虛構與北京三家企業的諮詢服務業務，虛列成本，共隱匿收入1116萬元。
針對該企業違法行為，稅務機關依法對其作出補繳稅款、加收滯納金並處1倍罰款共計760餘萬元的處理決定。
02
稅務局是怎麼知道
我們企業有大額諮詢費？
諮詢費具體如何確定？
所謂的諮詢費，就是指委託人在相關事項從諮詢或公司獲得意見或建議的報酬。比如某企業向稅務師諮詢稅務籌劃相關方案而支付的諮詢費。一般都是相關專業人士或機構作以相對應的諮詢。
根據企業所得稅的相關規定，諮詢費可以全額稅前扣除。然而，諮詢費存在業務易虛構、真實性難以判斷的客觀情況，導致諮詢費成為虛開發票的重災區。
如果大額諮詢費難以提供完整的資料，無法證實業務真實性，就很容易引起稅務稽查人員的質疑。
很多企業，覺得諮詢費是服務費，只要做到合同流、發票流、資金流一致，即便稅局查，也沒啥問題。真的是這樣嗎？
很顯然這種想法是錯誤的，只要開了大額諮詢發票，或者企業申報了大額諮詢費，稅務局第一時間系統會亮紅燈，因為在以往的稅務稽查案件中，十有八九大額諮詢費都是虛構的。
例如，某公司2023年發生諮詢費400萬已入賬如下：
借：管理費用——諮詢費 400萬元
貸：銀行存款 400萬元
企業所得稅彙算清繳的時候，我們會申報《A104000期間費用明細表》第3行“諮詢顧問費”400萬。企業所得稅彙算清繳申報後，稅局很可能系統會預警。
這種情況下，稅務局質問企業，“你這400萬的諮詢費，到底諮詢的是什麼？”企業負責人既沒辦法提供有效的合同，也無法陳述諮詢服務費發生的合理性，支支吾吾，閃爍其詞的話，稅局就會把企業列為重點核查物件。
很多小夥伴可能會說，我們企業在做彙算清繳時，不申報期間明細表，是不是稅務局就不會查我們了。
小編很遺憾的告訴大家，並不是的，如果不申報期間費用明細表，稅務局會比對隨《企業所得稅申報表》報送的《A100000主表》中“管理費用”的金額。如果這個管理費用佔比過高，也會出現預警。
03
大額諮詢費入賬注意3點
1、公司發生大額諮詢費支出，應簽訂相應合同
畢竟諮詢服務不是有形的貨物，看不見、摸不著，大額諮詢費很容易引起稅務局關注。所以，一旦有大額諮詢費，企業應自查。
是否與提供服務方簽訂規範的業務合同，合同中是否明確列明收費標準、諮詢服務內容、發生爭議解決辦法等。但很多企業的大額諮詢費，只有簡單的發票和銀行轉賬記錄，缺乏其他資料，根本無法證明業務的真實性。這個時候，稅務局說你接受虛開的諮詢費，你跳進黃河也洗不清了。
2、公司發生大額諮詢費支出，應注意與規模相匹配
有些企業明明規模很小，每個月銷售額也就60、70萬，但是每個月總有那麼20、30萬的諮詢費支出，這就需要打個問號了。大額諮詢服務費加企業日常房租、水電費辦公用品等支出，企業剛好不怎麼交增值稅。另外所得稅這塊加上人員工資的抵扣，那這個企業還賺錢嗎？
很多企業到了月底，因大量缺票，會從”兄弟公司“弄點發票過來抵扣進項，可能1個月不會被稅務局發現；2個月也是風平浪靜；3個月也是依然安全......久而久之，財務就會潛意識裡接受這種虛開行為！
最後被稅務局稽查，也是遲早的事！
3、公司發生大額諮詢費支出，應關注提供服務方的專業資質、業務相關性。
財務在收到大額諮詢服務費發票以後，不要急著入賬，一定要比稅務局還慎重，要保持著稅務局核查企業的警覺性。重點關注提供服務單位的專業資質、人員的專業技術水平，另外檢視對方經營範圍是否有相關的領域。
如果提供發票的單位跟諮詢業務毫不沾邊，也基本沒有專業技術人員，那這個諮詢服務費搞不好就是老闆找人買來的發票，老闆不想讓你知道而已。
04
企業入賬諮詢費
應附哪些原始憑證？
對於企業大額費用的支出，原始憑證應當完整齊全，建議附有以下相關單據：
1、諮詢費的發票；
2、諮詢合同或者協議；
3、諮詢專案內部立項書或者內部會議紀要；
4、銀行付款流水；
5、企業付款審批單；
6、諮詢成果報告；
7、諮詢記錄或者痕跡；
8、諮詢專案驗收單；
9、其他相關資料等。
提醒一：
一項費用能否在企業所得稅前扣除，不僅僅是看證據鏈的表象，更看重的是業務背後的實質，一張發票並不足以支撐業務的真實合理，因此業務的實質性測驗至關重要。
提醒二：
任何業務從始至終均要形成一個閉環，比如諮詢費，開始要有合同協議、過程要有諮詢痕跡、結束要有諮詢成果或者驗收。
05
最後提醒！
發票入賬時，遠離發票涉稅風險
這8項內容會計要牢記！
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