11月25日，安徽證監局披露行政監管措施資訊，因在上市皖企三隻松鼠股份有限公司2023年年報審計專案執業存在違規行為，大華會計師事務所（特殊普通合夥）、郝麗江、被出具警示函。
具體資訊顯示，經查，大華會計師事務所（特殊普通合夥）、郝麗江、李東輝在三隻松鼠股份有限公司2023年年報審計專案執業中存在以下問題：
一是瞭解內部控制審計程式執行不到位。在瞭解內部控制-銷售與收款時，未針對不同模式、渠道的內控設計執行了解和測試。在瞭解內部控制-生產與倉儲中，未見執行穿行測試。
二是期後回款審計程式執行不到位。在執行母公司主要客戶期後回款核查時，未對部分主要客戶的期後回款額超過期末應收款餘額情況執行進一步的審計程式。
三是預付賬款審計程式執行不到位。公司預付賬款審計程式中，未見對進口供應商基本資訊及期後收貨情況檢查底稿。
四是存貨審計程式執行不到位。存貨函證中存在部分未回函或回函不符，未見相關替代程式底稿。存貨監盤報告中顯示存在替代檢查存貨，但未見相關底稿。
五是推廣費用審計程式執行不到位。底稿中未見重要供應商（提供推廣服務）的費用確認單等結算單據。
上述情形不符合《中國註冊會計師審計準則第1211號-重大錯報風險的識別和評估》第十七條、第三十二條，《中國註冊會計師審計準則第1301號-審計證據》第十條的規定。
安徽證監局決定決定對大華會計師事務所（特殊普通合夥）、三隻松鼠股份有限公司2023年年報審計專案簽字會計師郝麗江及李東輝採取出具警示函的行政監管措施，並記入證券期貨市場誠信檔案。
來源：安徽證監局
