隨著新公司法的頒佈，股權轉讓成為一個熱議的話題。個人轉讓股權需要注意什麼呢？是否可以平價轉讓股權呢？跟著會計菌一起來學習吧~
個人平價轉讓股權
被罰32萬
會計菌為大家整理了【新《公司法》13項股東連帶責任】，內容太多，篇幅有限，需要的朋友可以掃碼檢視
▼掃碼回覆【68】，即可免費領取▼
個人轉讓股權要繳什麼稅？稅率多少？
10個常見問題，統統明確！
一、個人轉讓股權需要繳什麼稅？稅率是多少？
1、個人所得稅
個人轉讓股權，按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅，應納稅額 = （股權轉讓收入–股權原值–合理費用） × 20%。
個人股東轉讓公司股權（非上市）個稅處理一覽表
注意：個人股東以分期收款方式轉讓股權，不能分期繳納個人所得稅，應當將整個股權轉讓行為視為一次，一次性計繳個人所得稅。
2、印花稅
納稅人轉讓股權的印花稅計稅依據，按照產權轉移書據所列的金額（不包括列明的認繳後尚未實際出資權益部分）確定。產權轉移書據，稅率為價款的萬分之五。
3、增值稅
個人轉讓所持有的非上市公司股權，不需要繳納增值稅。
二、股權轉讓所得如何計算？
股權轉讓所得=股權轉讓收入-股權原值-合理費用
合理費用是指股權轉讓時按照規定支付的有關稅費。比如印花稅，評估費等。
三、股權轉讓收入就是買賣雙方簽訂轉讓合同上標明的轉讓價？
不完全是。一般情況下是轉讓合同上標明的價格，但也有例外的情況，比如轉讓價格明顯偏低且沒有合理理由，稅務機關會核定徵收；再比如轉讓人除了取得合同標明的股權轉讓收入之外，還有一些合同未列明但與轉讓股權相關的收入，也應當一併徵稅。
四、什麼是與股權轉讓相關的收入？
股權轉讓收入是指轉讓方因股權轉讓而獲得的現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。
小貼士：
1、股權轉讓收入應當按照公平交易原則確定。
2、通常情況下股權轉讓收入可以根據股權轉讓協議據實確認，但有時候其他與股權轉讓相關的收益也要一併計算徵稅。同時，也存在主管稅務機關核定收入的情形，以下表列式。
會計菌為大家整理了【新《公司法》13項股東連帶責任】，內容太多，篇幅有限，需要的朋友可以掃碼檢視
▼掃碼回覆【68】，即可免費領取▼
五、什麼算股權轉讓收入明顯偏低？
股權轉讓收入應當按照公平交易原則確定。符合下列情形之一，視為股權轉讓收入明顯偏低:
（一）申報的股權轉讓收入低於股權對應的淨資產份額的。其中，被投資企業擁有土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、智慧財產權、探礦權、採礦權、股權等資產的，申報的股權轉讓收入低於股權對應的淨資產公允價值份額的；
（二）申報的股權轉讓收入低於初始投資成本或低於取得該股權所支付的價款及相關稅費的；
（三）申報的股權轉讓收入低於相同或類似條件下同一企業同一股東或其他股東股權轉讓收入的；
（四）申報的股權轉讓收入低於相同或類似條件下同類行業的企業股權轉讓收入的；
（五）不具合理性的無償讓渡股權或股份；
六、只要股權轉讓收入明顯偏低就會被稅務機關調整嗎？
不完全是。如果符合下列條件之一，即使收入偏低也視為有正當理由，稅務機關不會調整。
（一）能出具有效檔案，證明被投資企業因國家政策調整，生產經營受到重大影響，導致低價轉讓股權；
（二）繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關係證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；
（三）相關法律、政府檔案或企業章程規定，並有相關資料充分證明轉讓價格合理且真實的本企業員工持有的不能對外轉讓股權的內部轉讓；
（四）股權轉讓雙方能夠提供有效證據證明其合理性的其他合理情形。
七、稅務機關會怎樣核定股權轉讓收入？
首要的，也是最主要的核定方法就是“淨資產核定法”。也就是股權轉讓收入按照每股淨資產或股權對應的淨資產份額核定。
如果被投資企業的土地使用權、房屋、房地產企業未銷售房產、智慧財產權、探礦權、採礦權、股權等資產佔企業總資產比例超過20%的，主管稅務機關可參照納稅人提供的具有法定資質的中介機構出具的資產評估報告核定股權轉讓收入。
舉例來說，如果被轉讓企業的淨資產是2000萬元，個人股東轉讓50%的股份，轉讓合同價格是800萬元，稅務機關是不認可的，需要按1000萬元核定轉讓收入。另外如果該企業的資產總額中房屋的比例是30%，那麼還需要參考中介機構出具的評估價，很可能評估價大於入賬價，如果按評估價算下來企業淨資產是3000萬元，那麼轉讓50%的股份，轉讓收入會核定為1500萬元。
八、股權的原值該如何確定？
個人股東轉讓公司股權（非上市），股權原值的確認標準如表所示：
注①透過無償讓渡方式取得股權，股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由的情形，繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關係證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人。
小貼士：
對個人多次取得同一被投資企業股權的，轉讓部分股權時，採用“加權平均法”確定其股權原值。
舉例：A公司的個人股東張三將其持有的A公司股權轉讓給李四，轉讓價是3200萬元，已辦理工商登記。如果稅務局認為價格不公允，調整計稅價為10000萬元。問：李四以後再賣A公司股權，計算個稅時，如果不考慮合理費用，成本是按當時購買股權時支付的股價3200萬元扣除，還是按照計稅價10000萬元扣除？
答覆：股權轉讓人已被主管稅務機關核定股權轉讓收入並依法徵收個人所得稅的，該股權受讓人的股權原值以取得股權時發生的合理稅費與股權轉讓人被主管稅務機關核定的股權轉讓收入之和確認。應該按10000萬元扣除。
九、應該什麼時候繳納稅款？
個人股東轉讓公司股權（非上市），具有上述列表情形之一的，納稅人、扣繳義務人應當依法在次月15日內向主管稅務機關申報繳納個人所得稅。
請注意：上述任何一個條件符合均構成個人所得稅的納稅義務發生時間。
十、應該在什麼地方繳納個人所得稅？
請注意：納稅地點不是納稅人所在地，也不是扣繳義務人所在地，而是被投資企業所在地的稅務機關。
會計菌重新更新了24年18稅種稅率表，需要的朋友掃碼就可以直接領
▼掃碼回覆18即可免費領取▼
個人轉讓股權
如何辦理納稅申報？
多地稅務局上線了“個人股權轉讓所得（試點）”功能，納稅人不必跑稅務局，線上就可操作完成。
一、基本辦理流程
二、系統操作流程
第一步：納稅人（股權轉讓方）提交資料
1.開啟自然人電子稅務局（https://etax.chinatax.gov.cn）首頁，使用個人所得稅APP掃碼或輸入賬號密碼的方式登入。
2.點選“我要辦稅”→“稅費申報”→“個人股權轉讓所得（試點）”，進入“股權轉讓資料報送”頁面。
3.選擇“股權轉讓資料報送”，點選“確定”。
4.系統彈出“個人股權轉讓業務辦理須知”。請認真閱讀“辦理須知”與“所需材料”，勾選“我已閱讀並知曉”，然後點選“進入填報”。
5.依次錄入“基本資訊”“股權轉讓資訊”“收入和扣除資訊”，最後進行“稅款計算”。標有紅色星號（*）的為必填項。
（1）錄入基本資訊。錄入被投資企業統一社會信用程式碼，選擇稅款所屬期、股權轉讓情形。
（2）錄入股權轉讓資訊。該部分由“被投資企業資訊”“股權轉讓方資訊”“股權受讓方資訊”及“附報資料”四部分組成。選擇“填寫”可填寫相關股權轉讓資訊；選擇“上傳”可上傳相關附報資料。
①點選“被投資企業資訊”右側的“填寫”，進入填寫頁面。其中“轉讓合同編號”為轉受讓雙方簽字確認具有法律效力的股權轉讓合同編號，“股權變動時間”為轉受讓雙方約定的股權轉讓生效時間。填寫完成後點選“儲存”，轉入下一步操作。
②點選“股權轉讓方資訊”右側的“填寫”，進入填寫頁面。填報股權轉讓份額、轉讓股權佔企業總股份比重、股權轉讓合同（協議）價格、股權原值、相關合理稅費。填寫完成後點選“儲存”，轉入下一步操作。
③點選“股權受讓方資訊”右側的“填寫”，進入填寫頁面。選擇受讓方型別，填報股權受讓方相關資訊。填寫完成後點選“儲存”，轉入下一步操作。
注意事項：如果受讓方為自然人，需已實名註冊個人所得稅APP，如尚未註冊，需先行註冊後再辦理。
④附報資料上傳：納稅人依次上傳股權轉讓合同、資產價值評估報告、其他證明計稅依據明顯偏低但有正當理由的證明材料、主管稅務機關要求報送的其他材料電子版。
（3）錄入收入與扣除資訊。包括收入、稅前扣除費用、准予扣除的個人捐贈支出相關資訊。其中，“稅費扣除費用”中的“投資抵扣”和“准予扣除的個人捐贈支出”為非必填項。核實無誤後點選“下一步”。
（4）稅款計算。系統自動根據填報資料，展示本次計稅明細及需繳納的個人所得稅。確認無誤後點選“提交資料”，股權轉讓資訊提交至受讓方進行核對確認（請您儘快提醒受讓方進行檢視確認）。
6.股權轉讓資訊提交至受讓方確認。如果受讓方為自然人，需要其在自然人電子稅務局（手機APP或WEB端）檢視並確認資訊。如果受讓方為企業，需要其在自然人電子稅務局（扣繳端或WEB端）檢視並確認資訊。
第二步：受讓方核對股權轉讓資訊
1.對於受讓方為自然人的，受讓方會收到相應的提醒確認簡訊、自然人電子稅務局（手機APP、WEB端）站內信提示。受讓方需透過自然人電子稅務局（手機APP或WEB端）核對股權轉讓資訊。
（1）個人所得稅APP
受讓方登入個人所得稅APP，點選右上角訊息中心，可檢視“股權轉讓資訊確認”訊息。點選“立即檢視”，可看到確認提醒，點選“檢視股權轉讓詳情”進入資訊核對介面。
受讓方應認真核對股權轉讓資訊，核對完成後選擇“核對結果”。若選擇“核對無誤”則直接點選“提交”，若選擇“核對有誤”則填寫相應原因後點選“提交”。
（2）自然人電子稅務局（WEB端）
受讓方登入自然人電子稅務局（WEB端），點選首頁訊息中心，進入站內信。點選“股權轉讓資訊確認”，對股權轉讓資訊進行核對，操作流程基本與“個人所得稅APP”一致。
2.對於受讓方為企業的，受讓方可在自然人電子稅務局（扣繳端、WEB端）檢視訊息。
（1）自然人電子稅務局（扣繳端）
點選“訊息中心”或“待處理事項”模組，可檢視股權轉讓確認資訊。對股權轉讓資訊進行核對，操作流程可參考上述“個人所得稅APP”相關操作。
（2）自然人電子稅務局（WEB端）
登入自然人電子稅務局（WEB端），在“事項辦理”模組可檢視股權轉讓確認資訊。對股權轉讓資訊進行核對，操作流程可參考上述“個人所得稅APP”相關操作。
特別提示：
1.對於受讓方未及時確認的，納稅人（股權轉讓方）需進一步提醒受讓方檢視確認；對於受讓方確認不透過的，納稅人（股權轉讓方）需根據受讓方反饋資訊進行修改，並重新提交至受讓方確認。納稅人（股權轉讓方）在自然人電子稅務局（WEB端）“我要查詢”→“個人股權轉讓資料報送記錄查詢”，可以檢視股權受讓方的確認結果（“受讓方確認中”或“受讓方確認不透過”）。2.對於受讓方確認透過的，會自動轉入稅務機關受理稽核環節。
第三步：檢視稅務機關稽核結果
納稅人（股權轉讓方）在自然人電子稅務局（WEB端）“我要查詢”→“個人股權轉讓資料報送記錄查詢”，可以檢視主管稅務機關對股權轉讓材料的稽核進度。
1.如果受理狀態為“稅務機關受理不透過”，則可以點選“檢視”，根據稅務機關受理不透過原因，對已提交的股權轉讓材料進行“修改”或“作廢”。
2.如果受理狀態為“稅務機關稽核透過”，則可以點選“發起申報”進入申報繳稅環節。
第四步：納稅人（股權轉讓方）申報繳稅
1.進入申報繳稅環節，可以檢視稅款金額，點選“立即繳稅”。
2.確認繳稅金額無誤後，點選“確認繳稅”。納稅人可選擇多種繳稅方式。
3.納稅人如果有需要，完成繳稅後可以點選“轉開完稅證明”開具稅收完稅證明。
第五步：納稅人（股權轉讓方）獲取“納稅申報編碼”
納稅人（股權轉讓方）完成納稅申報後，主管稅務機關會透過簡訊形式將“納稅申報編碼”傳送至納稅人（股權轉讓方）提供的手機號碼，用於在市場監管部門辦理該筆股權變更登記。
會計菌為大家準備了超實用乾貨——《全稅種申報操作手冊》！無論你是0基礎想要自學報稅，或者基礎薄弱的小會計想要快速勝任崗位，都可以下載這套資料包好好學一學，幫你理清報稅思路，瞭解多個行業多個稅種的報稅方法！
▼掃碼回覆【33】，即可領取▼
©本文由會計說整理釋出，編輯會計菌。素材來源：財務第一教室、稅務大講堂、梅松講稅、稅務經理人、稅臺、財務經理人、山西稅務、翅兒稅稅念等。如需轉載，請務必註明以上資訊，侵權必究。
