來源 | 壹財信（ID：yicaixin331）
作者 | 白 羽
成立於上世紀末的浙江豐島食品股份有限公司（下稱“豐島食品”）是一家老牌國貨食品加工企業，旗下自有品牌“豐島鮮果撈”的各式水果罐頭屢屢出圈，更是成為了杭州亞運會官方供應商。
2023年6月，已在新三板掛牌滿一年的豐島食品正式申請在北交所上市，保薦機構為浙商證券。報告期內（指2020年-2022年），由於產品本身毛利率水平較低、原材料價格波動等因素影響，豐島食品出現了明顯的業績波動。
增收不增利，財務資料“打架”
招股書顯示，報告期內，豐島食品的營業收入分別為49,013.09萬元、51,130.96萬元、75,126.09萬元，2021年、2022年營收分別同比增長4.32%、46.93%。同期，豐島食品的淨利潤分別為4,610.36萬元、1,578.06萬元、3,744.25萬元，2021年、2022年分別同比增長-65.77%、137.27%。2021年，豐島食品出現了增收不增利的情況，報告期內淨利潤先下滑再暴增，近兩期盈利水平均不如2020年。
據豐島食品在新三板釋出的2023年半年度審計報告，2023年1-6月，豐島食品的營業收入為36,851.60萬元，同比增長7.97%，當期淨利潤為1,220.13萬元，同比增長-4.84%，再次出現了增收不增利的情況。
報告期內，豐島食品的非經常性損益淨額分別為1,256.27萬元、454.11萬元和-1,195.47萬元，變動較為明顯，且對淨利潤存在較大影響。據招股書，豐島食品的非經常性損益主要由政府補助、投資收益以及營業外收入和支出組成，其中，2022年非經常性損益為負系因金融資產公允價值發生變動影響金額較大，當期投資收益為-2,086.51萬元。
值得注意的是，豐島食品北交所遞交的招股書與新三板公告披露的財務資料出現了矛盾。
2023年半年度審計報告顯示，豐島食品2022年1-6月的營業收入為34,131.59萬元。而招股書申報稿顯示，豐島食品2022年前兩季度的主營業務收入合計為34,590.21萬元，反而比審計報告的營業收入資料高出了458.62萬元。
前述公告中豐島食品的審計機構均為立信所，而審計報告和招股書為何會存在資料矛盾的情況令人不解。
客戶和供應商重疊，多處信披矛盾
報告期內，豐島食品存在供應商與客戶重疊的情況。Hi-Rise International Ltd.、杭州裕隆食品有限公司（下稱“裕隆食品”）、海昆農業（寧波）有限公司三家企業同時是豐島食品的供應商與客戶。
其中，裕隆食品是一家從事水果、蔬菜罐頭深加工的企業。2021年、2022年，豐島食品向裕隆食品採購黃桃罐頭，交易金額分別為995.38萬元、1,916.35萬元。2021年、2022年，豐島食品的黃桃罐頭產品的產能利用率分別為57.42%、76.86%，黃桃罐頭外購數量分別為1,701噸、3,465噸，在自身的產能利用率未滿負荷情況下，不知為何還要外購產品。
另外，招股書顯示，報告期內，豐島食品還向裕隆食品銷售糖水碎橘罐頭，交易金額分別為188.80萬元、8.75萬元、34.83萬元。但問詢回覆卻顯示，2020年，豐島食品向裕隆食品銷售的產品是黃桃罐頭，且2020年、2021年銷售金額分別為206.99萬元、17.95萬元，分別比招股書披露的資料多了18.19萬元、9.20萬元。同時，問詢回覆中豐島食品2021年向裕隆食品採購內容為黃桃丁、黃桃塊，也與招股書披露的不一致。
在豐島食品的原材料供應商中有多家農業合作社。報告期內，寧海縣長街興傑果蔬專業合作社（下稱“長街興傑”）、寧海縣長街益生源水果專業合作社（下稱“長街益生源”）均前五大鮮果供應商之一。
問詢回覆顯示，2020年和2023年1-6月，長街興傑分別為第五和第一大鮮果供應商，豐島食品向其採購的金額分別為408.38萬元、719.92萬元。
企信網顯示，2017年成立的長街興傑從2018年開始分別因未公示年度報告、住所無法聯絡等原因陸續三次被列入經營異常名錄，最近的一次經營異常情況至今仍未解除。
（截圖來自企信網）
另據長街興傑的工商年報，其2020年營業收入為1,000.00萬元。而豐島食品在問詢回覆中提到，2020年豐島食品向長街興傑採購金額佔後者收入規模的比重為82%，即當期長街興傑營業收入約為498.02萬元，與對方披露的工商年報資料存在矛盾。
（截圖來自長街興傑2020年工商年報）
類似的情況也存在於長街益生源。問詢回覆顯示，報告期內，豐島食品分別向長街益生源採購桔子488.11萬元、1,550.45萬元、1,331.22萬元，其中，豐島食品2020年採購金額佔長街益生源收入規模的比重為57%，即當期長街益生源營業收入約為856.33萬元。
企信網顯示，長街益生源目前也被列入經營異常名錄，2020年營業收入為650.00萬元。
（截圖來自企信網）
（截圖來自長街益生源2020年工商年報）
綜上，豐島食品在信披方面出現了多處疑點，其真實性有待進一步的考證。
